ST起步财务造假被谴责
发布日期：2024-03-08 06:19 点击次数：67
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又一起财务造假被谴责！
来源：梧桐树下V
2月20日晚，上交所发布《关于对起步股份有限公司及有关责任人予以公开谴责的决定》，起步股份有限公司（ST起步（维权），603557）2020年度虚增营业收入1.11亿元，虚增营业成本0.70亿元，虚增利润总额0.41亿元，公司及时任董事长章利民，时任董事、总经理周建永，时任财务总监陈章旺，时任董秘吴剑军被上交所予以公开谴责。
一、2020年虚增营收1.11亿，虚增利润总额0.41亿
上交所纪律处分决定书显示，ST起步以虚构采购、销售业务等方式虚增营业收入、营业成本、利润总额，公司定期报告存在虚假记载、重大遗漏。2020年度虚增营业收入1.11亿元，虚增营业成本0.7亿元，虚增利润总额0.41亿元。
时任董事长章利民作为公司主要负责人、信息披露第一责任人，时任董事、总经理周建永作为公司经营管理的具体负责人，时任财务总监陈章旺作为公司财务事项的具体负责人，时任董事会秘书吴剑军作为公司信息披露事务的具体负责人，对公司上述违规行为承担主要责任。上交所决定对起步股份有限公司及时任董事长章利民，时任董事、总经理周建永，时任财务总监陈章旺，时任董事会秘书吴剑军予以公开谴责。
二、2023年12月，公司因财务造假已被罚5700万
此前，2023年12月1日，公司和相关责任人收到证监会下发的《行政处罚决定书》（〔2023〕80 号）和《市场禁入决定书》（〔2023〕32 号）。据公告，其违规事项主要包括：
1、2018年、2019年年度报告及2020年半年度报告存在虚假记载、重大遗漏
公司收入及成本的财务核算基础数据采自道讯系统，通过道讯系统以虚构采购、销售业务等方式虚增营业收入、营业成本、利润总额。2018年年度报告中，虚增营业收入6，947.84万元，占当年营业收入4.97%；虚增营业成本4，633.25万元；虚增利润总额2，314.59万元，占当年利润总额10.39%。2019年年度报告中，虚增营业收入18，190.52万元，占当年营业收入11.94%；虚增营业成本11，599.19万元；虚增利润总额6，591.33万元，占当年利润总额37.42%。2020年半年度报告中，虚增营业收入10，948.61万元，占当期营业收入19.54%；虚增营业成本6，911.29万元；虚增利润总额4，037.32万元，占当期利润总额50.30%。
2016年12月13日，公司董事长、实际控制人章利民和梁某进、吴某雅、王某助、庄某卿4人分别签订《股权代持协议书》（以下简称《协议书》），约定章利民以每股5元的价格向上述4人转让其间接持有的公司股票合计2，000万股，但暂不办理过户，由章利民代为持有。在符合《协议书》约定的条件下，上述4人有权要求章利民回购股份。上述4人相关事宜由徐某阳代为办理。周建永和祁某秋为上述代持协议提供担保并签署担保承诺书。
股份代持行为发生于2016年，结束于2019年。2，000万股代持股份占2018年、2019年公司总股本的比例均为4.26%。2018年年度报告、2019年年度报告中，公司对上述股份代持行为均未予披露。
2、公开发行文件编造重大虚假内容
2019年7月31日，公司召开第二届董事会第六次会议，审议通过公司公开发行可转换公司债券（以下简称可转债）议案。2019年8月16日，公司2019年第三次临时股东大会审议通过可转债发行。2020年1月9日，公司公开发行可转债申请获证监会发行审核委员会审核通过。2020年3月4日，公司发布公告称中国证监会核准公司向社会公开发行面值总额52，000万元可转债，期限6年。2020年4月8日，公司公告《公开发行可转换公司债券募集说明书》（以下简称《募集说明书》），明确本次可转债规模为52，000万元。2020年4月10日，公司发布《公开发行可转换公司债券发行结果公告》，明确本次发行共募集52，000万元可转债。
公司公告的《募集说明书》中“财务会计信息”部分公开披露了公司2018年度及2019年1-6月财务报表。公司通过虚构采购、销售业务等方式虚增2018年、2019年上半年营业收入6，947.84万元、5，060.41万元，虚增营业成本4，633.25万元、3，181.41万元，虚增利润总额2，314.59万元、1，879万元，2018年、2019上半年虚增利润总额分别占当期报告记载利润总额的10.39%、14.57%。《募集说明书》中“财务会计信息”相关内容存在重大虚假。
对此，证监会对公司采取责令改正，给予警告，并处以5700万元罚款，对周建永、章利民、陈章旺和吴剑军给予警告，并分别处以1000万元、500万元、300万元和200万元罚款。
另外根据《市场禁入决定书》，证监会决定：对周建永采取10年证券市场禁入措施；对章利民、陈章旺分别采取5年证券市场禁入措施。
三、公司或将连续4年亏损
ST起步成立于2009年，2017年在上交所主板上市，自成立以来一直专注于童鞋、童装和儿童服饰配饰等的设计、研发、组织生产和销售，公司产品主要定位于中端市场，面向3-13岁儿童。
年报显示，公司2020年-2022年已连续亏损，扣非归母净利润分别为-3.34亿元、-2.22亿元、-5.99亿元。
今年1月底，ST起步发布2023年年度业绩预亏公告，经财务部门初步测算，预计2023年年度实现归属于上市公司股东的净利润为-3.10亿元至-4.60亿元。预计归属于上市公司股东扣除非经常性损益后的净利润为-2.60亿元至-3.90亿元。据此，公司将连续4年处于亏损状态。
ST起步表示2023年度业绩预亏主要原因有三：一是公司计提信用减值损失较大，主要系公司因信息披露违法违规等事项被行政处罚，对品牌造成负面形象，导致下游经销商经营环境恶化，公司应收账款账龄变长或发生坏账，计提减值准备增加。同时报告期间，公司存在与部分经销商的合同纠纷，根据诉讼情况，采用单项计提坏账准备，剩余应收账款按照账龄组合预期信用损失计提坏账准备。
二是公司为维护线下经销商渠道的稳定，增加了对经销商的授信额度、产品折扣等多方面的支持，降低产品折扣，加速库存商品的处理，因此也加剧了公司业绩的下滑。
三是公司收到中国证券监督管理委员会出具的《行政处罚决定书》（[2023]80号），公司因欺诈发行及信息披露违法两项违法行为，被责令改正，给予警告，并处以5700万元罚款。
附：关于对起步股份有限公司及有关责任人予以公开谴责的决定
当事人：起步股份有限公司，A股证券简称：ST起步，A股证券代码：603557；
周建永，起步股份有限公司时任董事、总经理；
章利民，起步股份有限公司时任董事长；
陈章旺，起步股份有限公司时任财务总监；
吴剑军，起步股份有限公司时任董事会秘书。
一、上市公司及相关主体违规情况
根据中国证监会浙江监管局《关于对起步股份有限公司及相关人员采取出具警示函措施的决定》（〔2023〕207号）（以下简称《警示函》）查明的相关事实，起步股份有限公司（以下简称公司）以虚构采购、销售业务等方式虚增营业收入、营业成本、利润总额，定期报告存在虚假记载、重大遗漏。2020年度虚增营业收入1.11亿元，虚增营业成本0.70亿元，虚增利润总额0.41亿元。
二、责任认定和处分决定
（一）责任认定
公司2020年年度报告存在虚假记载，严重违反了《证券法》第七十八条第二款，《上海证券交易所股票上市规则（2020年修订）》（以下简称《股票上市规则》）第1.4条、第2.1条、第2.5条等有关规定。责任人方面，根据《警示函》查明的情况，时任董事长章利民作为公司主要负责人、信息披露第一责任人，时任董事、总经理周建永作为公司经营管理的具体负责人，时任财务总监陈章旺作为公司财务事项的具体负责人，时任董事会秘书吴剑军作为公司信息披露事务的具体负责人，对公司上述违规行为承担主要责任。上述人员违反了《股票上市规则》第1.4条、第2.2条、第3.1.4条、第3.1.5条、第3.2.2条等有关规定及其在《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》中作出的承诺。对于上述纪律处分事项，公司及有关责任人均回复无异议。
（二）纪律处分决定
鉴于上述违规事实和情节，经上海证券交易所（以下简称本所）纪律处分委员会审核通过，根据《股票上市规则》第16.2条、第16.3条、第16.4条，《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》及《上海证券交易所上市公司自律监管指引第10号——纪律处分实施标准》等有关规定，本所作出如下纪律处分决定：
对起步股份有限公司及时任董事长章利民，时任董事、总经理周建永，时任财务总监陈章旺，时任董事会秘书吴剑军予以公开谴责。
对于上述纪律处分，本所将通报中国证监会和浙江省地方金融监督管理局，并记入上市公司诚信档案。当事人如对上述公开谴责的纪律处分决定不服，可于15个交易日内向本所申请复核，复核期间不停止本决定的执行。
根据《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》，请你公司及董事、监事和高级管理人员（以下简称董监高人员）采取有效措施对相关违规事项进行整改，并结合本决定书指出的违规事项，就公司信息披露及规范运作中存在的合规隐患进行深入排查，制定针对性的防范措施，切实提高公司信息披露和规范运作水平。请你公司在收到本决定书后一个月内，向本所提交经全体董监高人员签字确认的整改报告。你公司及董监高人员应当举一反三，避免此类问题再次发生。公司应当严格按照法律、法规和《股票上市规则》的规定规范运作，认真履行信息披露义务；董监高人员应当履行忠实、勤勉义务，促使公司规范运作，并保证公司按规则披露所有重大信息。
上海证券交易所
2024年2月19日
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责任编辑：杨红卜